Cơ quan thuế quốc gia Paraguay đã yêu cầu các nền tảng tiền điện tử và cá nhân sở hữu tài sản kỹ thuật số phải nộp báo cáo thường niên chi tiết về toàn bộ hoạt động tài sản kỹ thuật số. Động thái này định hình lại bài toán tuân thủ đối với một quốc gia đã thu hút kỷ lục 47.687 đơn xin cư trú trong năm 2025, một phần nhờ cách tiếp cận thoáng trong lĩnh vực tiền điện tử.
Nghị quyết Chung số 47/2026, được Giám đốc Cơ quan Thuế Quốc gia (DNIT) Óscar Alcides Orué Ortíz ký ngày 10/03, thiết lập điều mà cơ quan này gọi là “nghĩa vụ cung cấp thông tin về tất cả các giao dịch thực hiện với tài sản mã hóa.”
Việc khai báo sẽ được thực hiện qua hệ thống quản lý thuế Marangatu hiện có của DNIT, với đợt khai báo đầu tiên dự kiến vào đầu năm 2027 cho năm tài chính 2026.
Nội dung
Ai phải khai báo và khai báo gì
Hai nhóm đối tượng thuộc phạm vi điều chỉnh. Các đơn vị vận hành nền tảng tại Paraguay phải khai báo mọi giao dịch của người dùng, bất kể quy mô. Các cá nhân và tổ chức cư trú có hoạt động tiền điện tử hàng năm vượt 5.000 USD, tính riêng lẻ hoặc tổng cộng, phải tự nộp tờ khai thông tin có tuyên thệ về tài sản mã hóa (Declaración Jurada Informativa de Criptoactivos) khi giao dịch qua các nền tảng không cư trú tại Paraguay hoặc giao dịch ngang hàng không qua trung gian.
Yêu cầu dữ liệu rất chi tiết. Đối với mỗi giao dịch, người khai báo phải công bố ngày giờ thực hiện, danh tính đối tác (hoặc địa chỉ ví trong trường hợp không xác định được danh tính), tên tài sản mã hóa, mã ticker và mạng blockchain, số lượng chính xác đến 10 chữ số thập phân, tổng giá trị tính bằng USD, toàn bộ phí giao dịch và phí gas, cùng mã hash giao dịch kèm địa chỉ nguồn và đích.
Trong trường hợp xác định được danh tính đối tác, nghị quyết yêu cầu người khai báo cung cấp họ tên đầy đủ, quốc tịch, địa chỉ thuế và mã số thuế.
“Nghị quyết số 47/26 nên là hồi chuông cảnh báo cho mọi người nắm giữ Bitcoin đã thiết lập cư trú thuế tại Paraguay và cho rằng mọi việc đã xong,” Adam Juchniewicz, Giám đốc điều hành Bitcitizen, nhận xét.
Theo ông, “hệ thống thuế lãnh thổ của Paraguay không thay đổi chỉ qua một đêm, nhưng cơ sở hạ tầng báo cáo được xây dựng xung quanh nó thì đã thay đổi. Khả năng giám sát là tiền đề của thuế, và DNIT vừa tự trang bị cho mình đôi mắt.”
Phạm vi điều chỉnh rộng hơn hầu hết
Điều 2 của nghị quyết định nghĩa “tài sản mã hóa” là bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào được bảo mật bằng mật mã về giá trị hoặc quyền trên sổ cái phân tán, bao gồm rõ ràng các token có giá trị, token tiện ích, stablecoin và token không thể thay thế (NFT). Chỉ có tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và các công cụ đã được điều chỉnh theo luật chứng khoán của Paraguay nằm ngoài phạm vi điều chỉnh.
Định nghĩa về “nền tảng” cũng không kém phần rộng, bao gồm các sàn giao dịch tập trung (CEX), sàn giao dịch phi tập trung và giao thức DeFi (DEX/DeFi), ví lưu ký và phi lưu ký, sàn giao dịch NFT, dịch vụ staking và cho vay, hợp đồng thông minh và “bất kỳ cơ chế công nghệ nào khác” tạo điều kiện cho giao dịch tiền điện tử, bất kể tổ chức đó có giấy phép tài chính hay không.
“Lập luận bảo vệ ví lạnh – rằng ví phần cứng của bạn nằm ngoài lãnh thổ Paraguay và do đó nằm ngoài vòng thuế – có giá trị lý thuyết theo khuôn khổ lãnh thổ hiện tại,” Juchniewicz lưu ý. “Nhưng lý thuyết không đứng vững trong môi trường pháp lý mà hiện tại yêu cầu các nền tảng phải cung cấp địa chỉ ví và mã hash giao dịch. Một khi nhà nước có thể truy dấu dòng tiền, gánh nặng chứng minh chuyển sang phía người dùng.”
Nhận diện xu hướng
Paraguay không tham gia Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) của OECD, một đặc điểm khiến quốc gia này hấp dẫn với các cá nhân thích xê dịch trên toàn cầu đang tìm kiếm sự riêng tư tài chính.
Nghị quyết 47/26 không thay đổi tình trạng đó. Điều nó làm là xây dựng kiến trúc giám sát nội địa đối với tiền điện tử, song song với những gì Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF) của OECD đang xây dựng ở cấp độ quốc tế – 48 vùng lãnh thổ đã bắt đầu thu thập dữ liệu CARF từ ngày 01/01/2026, với đợt trao đổi đầu tiên dự kiến vào năm 2027.
“Chúng ta đã từng thấy kịch bản này: Bồ Đào Nha, chế độ non-dom của Anh, và nay là Paraguay,” Juchniewicz nói.
Theo ông, “xu hướng là nhất quán: một vùng lãnh thổ thu hút vốn thông qua chính sách thuế ưu đãi, số lượng người hưởng lợi tăng lên, và chính phủ cuối cùng sẽ đóng cửa. Những người nắm giữ Bitcoin đang hợp pháp tận dụng các lỗ hổng cơ cấu, nhưng các nhà lập pháp luôn theo kịp. Công nghệ chỉ cho bạn lợi thế về thời gian, không phải sự miễn trừ vĩnh viễn.”
Nghị quyết này không tạo ra các loại thuế mới. Lời mở đầu của nó định khung biện pháp này là việc thực thi các quyền hạn hiện có của DNIT nhằm “xác định các hoạt động kinh tế với tài sản mã hóa trong bối cảnh tầm quan trọng kinh tế ngày càng tăng của chúng,” đồng thời cho rằng “việc xác định và theo dõi đầy đủ sẽ tăng cường kiểm soát, giám sát và tuân thủ các nghĩa vụ thuế.”
Nhiều báo cáo mô tả đây là giai đoạn một của một chương trình rộng hơn, với các giai đoạn thuế và thực thi dự kiến trong phần còn lại của năm 2026.
Nộp hồ sơ trễ chịu phạt cố định 1.000.000 guaraní (khoảng 130 USD). Cư dân Paraguay đáp ứng ngưỡng khai báo nhưng chưa có mã số thuế (RUC) phải đăng ký riêng để tuân thủ quy định.
Ý nghĩa đối với tư vấn viên
Hệ thống thuế lãnh thổ của Paraguay chỉ đánh thuế thu nhập từ nguồn trong nước ở mức 10%, trong khi lộ trình cư trú qua chương trình SUACE chỉ yêu cầu đầu tư 70.000 USD vào doanh nghiệp địa phương trong 10 năm. Sự kết hợp đó đã biến Paraguay thành lựa chọn ưu tiên cho những người sở hữu tiền điện tử đang tìm kiếm cư trú hiệu quả về thuế, đặc biệt kể từ khi Paraguay hiện đại hóa luật nhập cư vào cuối năm 2025.
“Đối với các tư vấn viên đầu tư định cư đang giới thiệu Paraguay cho khách hàng tiền điện tử, nghĩa vụ thẩm định vừa trở nên nặng nề hơn,” Juchniewicz cảnh báo. “Không thể bán một giải pháp cư trú thuế 0% rồi bước đi, không phải khi DNIT đang rõ ràng điều chỉnh theo tiêu chuẩn FATF và khuôn khổ báo cáo CARF toàn cầu đã hoạt động tại 48 vùng lãnh thổ. Kỷ nguyên lập kế hoạch thuế tiền điện tử kiểu ‘thiết lập và quên’ qua các vùng lãnh thổ lãnh thổ đang khép lại nhanh chóng.”
Nghị quyết này chạy song song với Luật 7572/2025, luật Thị trường Chứng khoán và Sản phẩm mới của Paraguay, giao việc giám sát tài sản được token hóa cho Cơ quan Giám sát Chứng khoán (SIV). Thẩm quyền của DNIT, ngược lại, mở rộng đến tất cả các giao dịch tiền điện tử, bao gồm cả tài sản phi tập trung được sử dụng như phương tiện trao đổi. Hai cơ quan quản lý, hai hướng đi, một hệ sinh thái đang chịu sự giám sát ngày càng siết chặt.
