Thuế tại Bồ Đào Nha

Trong hướng dẫn này, các chuyên gia sẽ phân tích chi tiết những nội dung liên quan đến thuế tại Bồ Đào Nha. Bao gồm những đối tượng phải nộp thuế tại Bồ Đào Nha, thuế doanh nghiệp và thuế bất động sản, thuế dành cho người nước ngoài sinh sống tại Bồ Đào Nha, cùng các ưu đãi thuế mà quốc gia này cung cấp.

Nếu cư trú và/hoặc làm việc tại Bồ Đào Nha, người nộp thuế cần phải đóng thuế dựa trên tài sản và thu nhập khi kê khai thuế. Mặc dù thuế tại Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài có thể thay đổi tùy hoàn cảnh, việc nắm rõ các khoản phải nộp là điều quan trọng.

Hướng dẫn sẽ đề cập đầy đủ các nội dung quan trọng này, đồng thời giải đáp những câu hỏi thường gặp về thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài và các ưu đãi thuế mà đương đơn có thể được hưởng tùy theo tình trạng cư trú.

Dù đương đơn đang sinh sống tại quốc gia này hay đang cân nhắc chuyển đến Bồ Đào Nha, việc hiểu rõ cách vận hành của hệ thống thuế quốc gia là điều cần thiết.

Bài viết chi tiết về đất nước Bồ Đào Nha.

Hệ thống thuế tại Bồ Đào Nha

Theo luật Bồ Đào Nha, cư dân trong nước cùng với người không cư trú nhưng có thu nhập tại quốc gia này đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là bất kỳ cá nhân nào có doanh thu từ công việc cá nhân, vốn, kinh doanh, sở hữu bất động sản, việc làm hoặc lương hưu tại Bồ Đào Nha đều phải kê khai thuế IRS.

Thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha

Mọi công ty phát sinh thu nhập tại Bồ Đào Nha đều chịu thuế doanh nghiệp. Mức thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha có sự khác biệt và được phân chia như sau:

• Bồ Đào Nha đại lục: mức thuế doanh nghiệp phải nộp là 21%
• Vùng tự trị Madeira: mức thuế doanh nghiệp phải nộp là 20%
• Vùng tự trị Azores: mức thuế doanh nghiệp phải nộp là 16,8%

Doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Bồ Đào Nha có phần lớn lợi nhuận từ hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp được hưởng mức 17% trên 25.000 EURO đầu tiên. Sau mức này, các mức thuế thông thường như trên sẽ được áp dụng.

Trong trường hợp các công ty không hoạt động thường trực tại Bồ Đào Nha và/hoặc không có văn phòng đăng ký tại quốc gia này, họ phải nộp 25% thuế doanh nghiệp, trừ khi phát sinh thu nhập thuộc diện áp dụng mức thuế 35%.

Các khoản thu nhập chịu mức thuế 35% tại Bồ Đào Nha bao gồm:

• Tiền thưởng từ xổ số, rút thăm may mắn, các cuộc thi tương tự
• Thu nhập được chi trả hoặc ghi nhận trong tài khoản thuộc về một hoặc nhiều chủ sở hữu, nhưng thực tế tồn tại thay mặt cho một hoặc nhiều bên thứ ba
• Thu nhập từ các công ty đặt tại khu vực, vùng lãnh thổ hoặc quốc gia có quy định thuế ưu đãi hơn

Thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha

Khi đóng thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha, mức thuế bất động sản đối với tài sản đô thị dao động từ 0,3% đến 0,5%. Ngược lại, bất động sản nông thôn chịu mức thuế bất động sản hàng năm 0,8%.

Cả cư dân lẫn người nước ngoài sở hữu bất động sản tại quốc gia này đều có trách nhiệm nộp thuế tương ứng. Cư dân cho thuê bất động sản phải nộp thuế thu nhập từ 14% đến 48%. Đối với người không cư trú cho thuê bất động sản, mức thuế suất cố định 25% được áp dụng.

Thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha cũng áp dụng khi đương đơn quyết định bán bất động sản. Gọi là thuế thặng dư vốn, cư dân chỉ chịu thuế trên 50% lợi nhuận thu được từ việc bán. Ngược lại, người không cư trú bị đánh thuế trên 100% lợi nhuận bán. Tuy nhiên, trong trường hợp cư dân bán một bất động sản để mua bất động sản khác, chính phủ Bồ Đào Nha không thu thuế thặng dư vốn.

Mức thuế thu nhập dành cho cư dân

Nếu là cư dân Bồ Đào Nha hoặc đang xin cư trú tại quốc gia này, đương đơn cần hiểu rõ mức thuế thu nhập dành cho cư dân, đặc biệt là thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài. Hiện tại, cư dân chịu hình thức đánh thuế lũy tiến dao động từ 14,5% đến 48%.

Các mức thuế này áp dụng cho thu nhập và/hoặc doanh thu thuộc các nhóm sau:

• Thu nhập tự doanh
• Thu nhập từ việc làm
• Bất động sản
• Đầu tư
• Lương hưu
• Thặng dư vốn

Mỗi năm thuế tại quốc gia này kéo dài từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Thuế thu nhập của người nước ngoài tại Bồ Đào Nha phải được nộp trong năm thuế tiếp theo trước ngày 30/06. Đối với các khoản thuế đã phát sinh, bắt buộc phải thanh toán trước ngày 31/08.

Thuế quốc tế tại Bồ Đào Nha

Cư dân sống ở nước ngoài tại các quốc gia khác vẫn phải nộp thuế cho chính phủ Bồ Đào Nha. Trong trường hợp này, mức thuế lũy tiến từ 14,5% đến 48% vẫn được duy trì. Tuy nhiên, tùy quốc gia mà cư dân Bồ Đào Nha sinh sống, họ có thể phải nộp thuế cho chính phủ nước đó.

Tùy quốc gia gốc, đương đơn có thể đủ điều kiện nộp mức thuế thấp hoặc cao hơn theo một trong các hiệp định tránh đánh thuế hai lần có Bồ Đào Nha tham gia. Nội dung chi tiết về điều này sẽ được trình bày ở phần sau của hướng dẫn.

Thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài hoạt động như thế nào?

Nếu là người nước ngoài hiện tại hoặc tương lai của Bồ Đào Nha, việc hiểu rõ sự phức tạp của hệ thống thuế là rất cần thiết. Mặc dù mức thuế suất cố định 25% cho thu nhập của người không cư trú vẫn áp dụng, đương đơn trước tiên cần đăng ký để nộp thuế.

May mắn là quy trình này khá đơn giản. Để có được số định danh thuế chính thức, đương đơn có thể thuê đại diện pháp lý hoặc đến văn phòng thuế địa phương và nộp đơn xin cấp. Việc sở hữu số định danh thuế chính thức là bắt buộc để nộp thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài.

Nếu là người nước ngoài gốc Mỹ có an sinh xã hội, đương đơn nhiều khả năng phải nộp thuế cho khoản này. Chính phủ Bồ Đào Nha áp dụng mức thuế lũy tiến đối với an sinh xã hội Hoa Kỳ có thể lên đến 52%.

Khi nói đến thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài, thu nhập bị đánh thuế hầu hết đến từ khoảng sáu nguồn doanh thu khác nhau. Các chuyên gia sẽ phân tích chi tiết những nguồn đó dưới đây.

Cần lưu ý rằng đương đơn có thể sinh sống tại Bồ Đào Nha bằng cách xin Golden Visa Bồ Đào Nha, visa D7 hoặc visa du mục kỹ thuật số Bồ Đào Nha. Thực tế, Golden Visa Bồ Đào Nha là chương trình cư trú theo đầu tư, cũng được xem là khoản đầu tư định cư kế hoạch B vì chương trình chỉ yêu cầu đương đơn ở Bồ Đào Nha 7 ngày.

Các nguồn doanh thu tại Bồ Đào Nha

Quốc gia này liên tục đánh thuế trên các nguồn doanh thu chính được tạo ra qua một loạt dòng tiền khác nhau. Hiện tại, các nguồn doanh thu sau cùng nhau tạo ra khoản thuế cho chính phủ Bồ Đào Nha:

• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế bảo hiểm xã hội
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thuế bất động sản
• Thuế hàng hóa và dịch vụ

Hệ thống thuế NHR

Non-Habitual Resident (NHR) là một ưu đãi thuế dành cho cư dân mới của Bồ Đào Nha và không bao gồm thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài thông thường. Người nước ngoài, tùy thuộc vào thời gian sinh sống tại quốc gia này và cách nhập cư, có thể đủ điều kiện được hưởng các ưu đãi của NHR.

Theo hệ thống thuế NHR, cư dân mới của quốc gia này có thể không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào trên thu nhập toàn cầu trong mười năm. Thay vào đó, thu nhập kiếm được chỉ chịu mức thuế cố định 20%. Hệ thống thuế NHR cũng cung cấp các chính sách có lợi liên quan đến thặng dư vốn, thu nhập cho thuê bất động sản nước ngoài (ngoài Bồ Đào Nha), thuế quà tặng và thuế thừa kế.

Sau mười năm, cư dân Bồ Đào Nha không còn đủ điều kiện hưởng ưu đãi NHR. Thay vào đó, họ sẽ bắt đầu nộp mức thuế như công dân Bồ Đào Nha thông thường.

Do cấu trúc của NHR, một số du mục kỹ thuật số và người làm việc từ xa có thể đủ điều kiện hưởng ưu đãi của hệ thống thuế này. Tuy nhiên, điều kiện là thu nhập phải đến từ ngoài Bồ Đào Nha và những người lao động này phải đáp ứng các tiêu chí cư trú nhất định tại Bồ Đào Nha.

Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Tùy thuộc quốc gia gốc, thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài có thể chịu sự điều chỉnh của một trong một số hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Ví dụ, Hoa Kỳ có một hiệp định thuế rất rõ ràng với Bồ Đào Nha. Trước làn sóng công dân Hoa Kỳ chuyển đến Bồ Đào Nha, việc hiểu rõ nội dung của hiệp định thuế Hoa Kỳ – Bồ Đào Nha là điều quan trọng.

Về cơ bản, hiệp định thuế này được thiết kế để tránh đánh thuế hai lần. Nhờ đó, thu nhập thụ động từ Hoa Kỳ thường được hưởng mức thuế thấp hơn hoặc được miễn thuế hoàn toàn. Điều này đặc biệt phổ biến trong các trường hợp liên quan đến lương hưu, cổ tức, lợi nhuận kinh doanh, thặng dư vốn và lãi.

Điều khoản tiết kiệm đóng vai trò quan trọng trong hiệp định thuế Hoa Kỳ – Bồ Đào Nha. Theo quy định của điều khoản này, Hoa Kỳ được phép đánh thuế công dân của mình theo quy định của chính mình, ngay cả khi công dân đó sinh sống ở nước ngoài, trong trường hợp này là Bồ Đào Nha.

Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, điều này có nghĩa là các ưu đãi đi kèm hiệp định thuế Hoa Kỳ – Bồ Đào Nha khó tiếp cận đối với người Mỹ sống tại Bồ Đào Nha. Để bù đắp, một số người dựa vào tín dụng thuế nước ngoài và/hoặc miễn trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài để tận dụng lợi ích của hiệp định này.

Các ưu đãi thuế tại Bồ Đào Nha

Bên cạnh chương trình NHR đã nói ở trên, còn có một loạt các ưu đãi thuế khác liên quan đến thuế tại Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài hoặc cư dân. Thực tế, các ưu đãi thuế này thường có lợi cho nhà đầu tư và những cá nhân có giá trị tài sản ròng cao.

Các ưu đãi khác nhau dành cho sở hữu trí tuệ chắc chắn thuộc nhóm này. Vượt ra ngoài phạm vi thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha, các ưu đãi thuế sở hữu trí tuệ bao gồm:

• Mức thuế 10% trên thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ được tạo ra hoặc sử dụng tại Bồ Đào Nha
• Miễn thuế đối với thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ được tạo ra hoặc thu được bên ngoài Bồ Đào Nha bởi người không cư trú
• Ưu đãi patent box với mức thuế giảm 85% đối với thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện được tạo ra hoặc thu được sau ngày 31/03/2019

Nhà đầu tư cũng được hưởng các ưu đãi thuế sau:

• Miễn thuế đối với lãi, tiền bản quyền và cổ tức trả cho người không cư trú
• Khấu trừ thuế cho đầu tư tại các địa điểm trọng điểm như Azores và Madeira
• Miễn thuế thặng dư vốn (và các thu nhập tương tự) phát sinh từ việc bán cổ phần trong các doanh nghiệp Bồ Đào Nha
• Mức thuế doanh nghiệp thấp hơn cho các công ty liên quan đến xuất khẩu

Khác với nhiều quốc gia khác trên thế giới, Bồ Đào Nha không có các loại thuế sau đối với cư dân không thường trú:

• Thuế tài sản
• Thuế quà tặng
• Thuế thừa kế

Các ưu đãi thuế trong tương lai đang được xây dựng

Khi nói đến việc nộp thuế tại Bồ Đào Nha, chính phủ của quốc gia này luôn xem xét nhiều biện pháp và đề xuất khác nhau. Hiện tại, Quốc hội Bồ Đào Nha đang đề xuất một loạt ưu đãi thuế được thiết kế để thu hút người trẻ và người nước ngoài. Nếu các ưu đãi về thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài và giới trẻ có hiệu lực, chúng dự kiến xuất hiện trong ngân sách năm 2025.

Theo các đề xuất hiện tại, cá nhân 35 tuổi trở xuống sẽ được miễn thuế trên 28.000 EURO đầu tiên kiếm được trong một năm. Trong mười năm tiếp theo, khoản thuế phải nộp sẽ tăng dần, bắt đầu bằng miễn 75% thu nhập, sau đó 50% và tiếp theo là 25%.

Nhiều quan chức Bồ Đào Nha tin rằng các đề xuất thuế này là thiết yếu để giữ người trẻ sinh sống và làm việc trong nước. Nếu Bồ Đào Nha cuối cùng thông qua các sáng kiến này thành luật, dự kiến sẽ mang lại lợi ích cho hàng trăm nghìn thanh niên và người nước ngoài.

Tổng kết về thuế tại Bồ Đào Nha

Trong hướng dẫn này, các chuyên gia đã phân tích thuế tại Bồ Đào Nha đối với người nước ngoài, người nước ngoài cư trú và cư dân. Nội dung bao gồm phân tích toàn diện về hệ thống thuế tổng thể của quốc gia, cùng với thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha, thuế doanh nghiệp và thuế quốc tế.

Các chuyên gia cũng đã trình bày về các ưu đãi thuế hiện có như hệ thống Non-Habitual Resident và các khoản miễn trừ và/hoặc giảm thuế khác dành cho nhà đầu tư. Rõ ràng Bồ Đào Nha đang quan tâm đến việc giữ nhiều người ở lại trong nước, đồng thời hấp dẫn người nước ngoài, người nhập cư và cá nhân có giá trị tài sản ròng cao có thể đầu tư vào nền kinh tế của quốc gia.

Qua các ưu đãi tương lai được chính phủ Bồ Đào Nha đề xuất, có thể thấy hệ thống thuế luôn thay đổi. Trong những năm tới, người trẻ dưới 35 tuổi có thể bị thu hút chuyển đến Bồ Đào Nha, đặc biệt nếu quốc gia này thông qua các ưu đãi hiện đang được xem xét. Điều tương tự cũng áp dụng với người nước ngoài mua và bán bất động sản tại quốc gia này.

Nếu đang sinh sống hoặc cân nhắc chuyển đến đây, đương đơn nên cập nhật các quy định khác nhau liên quan đến thuế tại Bồ Đào Nha. Hướng dẫn này là một tài liệu tham khảo hữu ích để lưu lại và chia sẻ.

Cuối cùng, các câu hỏi được cá nhân hóa về thuế bất động sản tại Bồ Đào Nha hoặc thuế tại Bồ Đào Nha dành cho người nước ngoài tốt nhất nên được chuyển đến kế toán hoặc chuyên gia tư vấn thuế. Chuyên gia có thể đánh giá tình hình tài chính cá nhân, xem xét mọi chi tiết và đảm bảo mọi việc được sắp xếp đúng.

Điều này có thể đặc biệt có lợi cho người không phải cư dân EU, người tự doanh, người đang kinh doanh hoặc có nhiều nguồn thu nhập. Làm việc với chuyên gia thuế giúp đương đơn không chỉ tránh mắc sai lầm mà còn đảm bảo không bỏ lỡ bất kỳ ưu đãi thuế nào mà mình có thể đủ điều kiện hưởng.

Câu hỏi thường gặp