Thuế tại Hy Lạp

Tổng quan thuế tại Hy Lạp năm 2026: thuế thu nhập cá nhân 9–44%, chế độ ưu đãi cho người nước ngoài và nhà đầu tư Golden Visa cần biết.

Thuế tại Hy Lạp là một trong những yếu tố quan trọng mà bất kỳ nhà đầu tư hay cá nhân nào cũng cần nắm rõ trước khi quyết định sinh sống hoặc đầu tư tại quốc gia này. Hy Lạp áp dụng hệ thống thuế lũy tiến với mức thuế thu nhập cá nhân từ 9% đến 44%, cùng nhiều chế độ ưu đãi đặc biệt dành cho người nước ngoài mới chuyển đến cư trú.

Kể từ ngày 01/01/2026, luật thuế mới (Luật 5246/2025) đã có hiệu lực với nhiều thay đổi đáng chú ý, bao gồm giảm thuế suất ở hầu hết các bậc thu nhập, miễn thuế cho người trẻ dưới 25 tuổi và ưu đãi mới cho gia đình có con.

Đối với những ai đang cân nhắc chương trình Golden Visa Hy Lạp hoặc các hình thức đầu tư khác, hiểu rõ nghĩa vụ thuế là bước không thể bỏ qua trong kế hoạch tài chính dài hạn.

Bài viết chi tiết về đất nước Hy Lạp.

Ai phải nộp thuế tại Hy Lạp?

Nghĩa vụ thuế tại Hy Lạp phụ thuộc vào tình trạng cư trú thuế (tax residency) của mỗi cá nhân. Theo luật hiện hành, một người được xem là cư dân thuế Hy Lạp nếu có mặt tại quốc gia này hơn 183 ngày trong 1 năm dương lịch. Ngoài ra, ngay cả khi không đạt ngưỡng 183 ngày, một cá nhân vẫn có thể bị coi là cư dân thuế nếu nơi cư trú thường xuyên, gia đình hoặc trung tâm lợi ích thiết yếu (bao gồm tài sản, hoạt động kinh tế và các mối quan hệ xã hội) nằm tại Hy Lạp.

Cư dân thuế Hy Lạp phải khai và nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, bao gồm cả thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hy Lạp. Ngược lại, người không phải cư dân thuế chỉ phải nộp thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Hy Lạp, chẳng hạn như thu nhập từ bất động sản cho thuê hoặc hoạt động kinh doanh tại nước này. Đây là điểm quan trọng mà nhà đầu tư nước ngoài sở hữu bất động sản thông qua Golden Visa cần lưu ý — nếu không trở thành cư dân thuế, nghĩa vụ thuế sẽ giới hạn ở thu nhập từ Hy Lạp.

Năm thuế tại Hy Lạp trùng với năm dương lịch (01/01 đến 31/12). Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Form E1) phải nộp trước ngày 15/07 hàng năm. Nếu nộp sớm trước 30/04 và trả thuế một lần trước 31/07, người nộp thuế được giảm 4% trên số thuế phải nộp. Nộp trước 15/06 và trả một lần được giảm 3%.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân tại Hy Lạp áp dụng biểu thuế lũy tiến, nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất càng tăng. Kể từ năm thuế 2026 (theo Luật 5246/2025), các bậc thuế đã được điều chỉnh giảm so với năm 2025.

Bậc thu nhập từ €0 đến €10.000 EURO chịu thuế suất 9%. Bậc từ €10.001 đến €20.000 EURO chịu 20% (giảm từ 22%). Bậc từ €20.001 đến €30.000 EURO chịu 26% (giảm từ 28%). Bậc từ €30.001 đến €40.000 EURO chịu 34% (giảm từ 36%). Bậc từ €40.001 đến €60.000 EURO (bậc mới) chịu 39%. Thu nhập trên €60.000 EURO chịu thuế suất cao nhất 44%.

Ngoài ra, người nộp thuế không có con phụ thuộc được giảm trừ €777 EURO trên tổng thuế phải nộp. Người có con được áp dụng thuế suất thấp hơn ở các bậc thu nhập tương ứng. Đặc biệt, gia đình có từ 4 con trở lên được miễn thuế hoàn toàn ở 2 bậc thu nhập đầu tiên (tức thu nhập đến €20.000 EURO).

Người trẻ dưới 25 tuổi được miễn thuế hoàn toàn với thu nhập đến €20.000 EURO. Người từ 26 đến 30 tuổi được áp dụng mức thuế ưu đãi 9% cho bậc thu nhập thứ 2 (€10.001–€20.000 EURO), thay vì 20% thông thường. Đây là chính sách khuyến khích lao động trẻ, một phần trong gói cải cách thuế trị giá €1,6 tỷ EURO được công bố vào tháng 9 năm 2025.

Một yêu cầu quan trọng: để được hưởng đầy đủ các khoản giảm trừ thuế, người nộp thuế phải chi tiêu ít nhất 30% thu nhập thông qua các phương tiện thanh toán điện tử (thẻ ngân hàng, chuyển khoản trực tuyến).

Thuế từ cho thuê bất động sản

Thu nhập từ bất động sản cho thuê tại Hy Lạp được tính thuế riêng biệt, không gộp chung với thu nhập từ việc làm. Trước tiên, người nộp thuế được tự động khấu trừ 5% trên tổng thu nhập cho thuê để bù chi phí bảo trì. Phần còn lại chịu thuế theo biểu lũy tiến riêng.

Từ năm thuế 2026, các bậc thuế cho thuê bất động sản bao gồm 15% cho thu nhập đến €12.000 EURO, 25% cho thu nhập từ €12.001 đến €35.000 EURO (bậc mới, thay thế mức 35% cũ) và 45% cho thu nhập trên €35.000 EURO.

Đối với hình thức cho thuê ngắn hạn (kiểu Airbnb), nếu chủ sở hữu cho thuê tối đa 2 bất động sản dưới dạng có sẵn đồ nội thất mà không cung cấp dịch vụ bổ sung, thu nhập vẫn được tính là thu nhập từ bất động sản. Tuy nhiên, nếu cho thuê từ 3 bất động sản trở lên hoặc cung cấp dịch vụ giống khách sạn, thu nhập sẽ được phân loại là thu nhập kinh doanh và chịu biểu thuế kinh doanh.

Đây là thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư sở hữu bất động sản tại Hy Lạp thông qua chương trình Golden Visa Hy Lạp, đặc biệt những ai có kế hoạch cho thuê tài sản để tạo thu nhập thụ động.

Thuế doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hy Lạp áp dụng mức thuế suất cố định 22% trên lợi nhuận ròng. Các ngân hàng chịu mức thuế suất riêng là 29%. Hy Lạp xếp hạng 23 trên 38 quốc gia OECD về Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế năm 2025, tăng 3 bậc so với năm trước, cho thấy sự cải thiện đáng kể trong môi trường thuế kinh doanh.

Cổ tức phân phối từ doanh nghiệp Hy Lạp chịu thuế khấu trừ tại nguồn 5%, đây là mức thấp nhất trong Liên minh châu Âu. Lãi suất chịu thuế 15% và tiền bản quyền chịu thuế 20%. Doanh nghiệp Hy Lạp được miễn thuế khấu trừ tại nguồn đối với tiền bản quyền nhận được, trong khi doanh nghiệp không cư trú phải nộp 20%.

Hy Lạp cũng áp dụng quy tắc miễn thuế khi tham gia nắm giữ (participation exemption): doanh nghiệp Hy Lạp bán cổ phần tại công ty con thuộc EU hoặc nước có hiệp định thuế, với tỷ lệ nắm giữ ít nhất 10% trong tối thiểu 24 tháng, sẽ được miễn thuế lãi vốn. Ngoài ra, chính phủ còn cung cấp các ưu đãi như siêu khấu trừ chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) và khấu hao nhanh cho tài sản xanh.

Thuế bất động sản và thuế chuyển nhượng

Sở hữu bất động sản tại Hy Lạp phát sinh 2 loại thuế chính: thuế tài sản hàng năm và thuế chuyển nhượng khi mua bán.

Thuế tài sản hàng năm tại Hy Lạp gọi là ENFIA (Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων), áp dụng cho tất cả chủ sở hữu bất động sản, bao gồm cả người nước ngoài. ENFIA bao gồm 2 thành phần: thuế chính (dựa trên diện tích, vị trí, tuổi công trình và loại bất động sản) và thuế bổ sung (áp dụng cho bất động sản có giá trị đánh giá từ €300.000 EURO trở lên).

Mức thuế bổ sung dao động từ 0,1% đến 1,15% tùy giá trị tài sản. Đáng lưu ý, ENFIA được tính dựa trên giá trị đánh giá mang tính khách quan (objective value) do cơ quan thuế ấn định, thường thấp hơn giá thị trường thực tế.

Thuế chuyển nhượng bất động sản là 3,09% trên giá trị giao dịch (bao gồm 3% thuế chuyển nhượng cộng thêm 3% phụ phí cho quỹ tự quản thành phố). Thuế này do người mua chi trả khi hoàn tất giao dịch. Ngoài ra, thuế lãi vốn từ bán bất động sản cá nhân (thông thường 15%) đã được tạm ngưng áp dụng đến hết ngày 31/12/2026, nghĩa là trong năm 2026, cá nhân bán bất động sản không phải nộp thuế lãi vốn.

Chế độ thuế ưu đãi dành cho người nước ngoài

Hy Lạp cung cấp 3 chế độ thuế đặc biệt nhằm thu hút cá nhân và nhà đầu tư nước ngoài chuyển nơi cư trú đến quốc gia này.

Chế độ dành cho cá nhân có giá trị tài sản ròng cao (HNWI)

Cá nhân mới trở thành cư dân thuế Hy Lạp có thể chọn nộp thuế khoán cố định €100.000 EURO/năm trên toàn bộ thu nhập từ nước ngoài, bất kể số tiền thực tế là bao nhiêu. Chế độ này kéo dài tối đa 15 năm. Điều kiện bao gồm thực hiện khoản đầu tư tối thiểu €500.000 EURO vào Hy Lạp (bất động sản, doanh nghiệp hoặc trái phiếu chính phủ) và không phải là cư dân thuế Hy Lạp trong 5 năm gần nhất (trong 6 năm trước). Mỗi thành viên gia đình đi kèm đóng thêm €20.000 EURO/năm.

Chế độ thuế suất cố định cho người hưu trí nước ngoài

Người hưu trí nước ngoài chuyển nơi cư trú thuế đến Hy Lạp được áp dụng mức thuế cố định 7% trên toàn bộ thu nhập hưu trí từ nước ngoài trong thời gian tối đa 15 năm. Điều kiện gồm không phải là cư dân thuế Hy Lạp trong ít nhất 5 (trong 6 năm trước) và quốc gia cư trú thuế trước đó phải có hiệp định hợp tác hành chính thuế với Hy Lạp. Đơn đăng ký nộp trước 31/03 hàng năm thông qua cơ quan thuế AADE.

Chế độ miễn giảm 50% cho cư dân mới

Người nước ngoài hoặc người Hy Lạp trở về nước, chuyển nơi cư trú thuế đến Hy Lạp và không phải cư dân thuế trong 5 năm trước đó, được miễn 50% thuế thu nhập trên thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Hy Lạp trong 7 năm liên tiếp. Chế độ này thường được gọi là “ưu đãi dành cho người du mục kỹ thuật số” (Digital Nomad Incentive), mặc dù thực tế áp dụng cho nhiều đối tượng hơn, không chỉ riêng lao động từ xa.

Ba chế độ trên hoạt động song song và không loại trừ lẫn nhau. Tuy nhiên, mỗi cá nhân chỉ có thể chọn 1 trong 3 chế độ phù hợp nhất với hoàn cảnh tài chính của mình.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) tại Hy Lạp chia thành 3 mức: thuế suất tiêu chuẩn 24% (áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ), thuế suất giảm 13% (áp dụng cho thực phẩm, nước uống, dịch vụ ăn uống, khách sạn, năng lượng) và thuế suất đặc biệt thấp 6% (áp dụng cho dược phẩm, sách, báo, vé xem biểu diễn nghệ thuật).

Các đảo thuộc khu vực Đông Aegean, quần đảo Dodecanese và một số đảo khác được hưởng mức VAT giảm 30% so với đất liền, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế các vùng xa xôi. Đây là điểm đáng lưu ý cho nhà đầu tư bất động sản tại các đảo du lịch nổi tiếng.

Bảo hiểm xã hội

Đóng góp bảo hiểm xã hội tại Hy Lạp thông qua Quỹ Bảo hiểm Xã hội Thống nhất (e-EFKA) là bắt buộc đối với mọi người lao động. Tổng mức đóng góp là 35,16% lương gộp, trong đó người sử dụng lao động đóng 21,79% và người lao động đóng 13,87%. Mức trần lương chịu bảo hiểm xã hội là €7.761,94 EURO/tháng tính từ ngày 01/01/2026, nghĩa là thu nhập vượt mức này không phải đóng thêm.

Người tự kinh doanh và hành nghề tự do không đóng theo tỷ lệ phần trăm mà theo các mức cố định hàng tháng, bắt đầu từ khoảng €220 EURO/tháng tùy theo nhóm thu nhập.

Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần

Hy Lạp đã ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với hơn 50 quốc gia và vùng lãnh thổ. Các hiệp định này giúp đảm bảo thu nhập của cá nhân không bị đánh thuế tại cả Hy Lạp và quốc gia nguồn thu nhập. Đây là yếu tố quan trọng cho nhà đầu tư quốc tế có thu nhập đa quốc gia.

Hy Lạp áp dụng phương pháp tín dụng thuế (tax credit method), nghĩa là thuế đã nộp tại quốc gia nguồn được khấu trừ trực tiếp vào nghĩa vụ thuế tại Hy Lạp, giúp tránh tình trạng bị đánh thuế 2 lần trên cùng 1 khoản thu nhập. Tuy nhiên, việc giữ đầy đủ chứng từ thuế từ quốc gia nguồn là cần thiết để thực hiện khấu trừ.

Việt Nam hiện có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Hy Lạp, tạo điều kiện thuận lợi cho công dân Việt Nam có thu nhập tại cả 2 quốc gia.

Câu hỏi thường gặp về thuế tại Hy Lạp